2025年10月21日
我公司是一般納稅人,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用簡易計稅方法的,如何填寫增值稅申報表?
答:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),符合相關規(guī)定的,可以選擇適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅優(yōu)惠政策,填表方法如下:
1.將價款按3%征收率換算為不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額÷(1+3%),銷項稅額=銷售額x3%。將銷售額、銷項稅額填寫至《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第11欄對應的列次。
2.《增值稅減免稅申報明細表》的減稅項目中“減稅性質代碼及名稱”選擇“0001129924”,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的1%計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3.《增值稅及附加稅費申報表》主表第5欄填寫“按簡易辦法計稅銷售額”,第21欄填寫“簡易計稅辦法計算的應納稅額”,第23欄填寫“應納稅額減征額”,第24欄填寫“應納稅額合計”。填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》《增值稅減免稅申報明細表》后,系統(tǒng)會自動生成《增值稅及附加稅費申報表》主表的數(shù)據(jù)。
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