2026年01月28日
我們的一個供應商最近注銷了,沒辦法補開發(fā)票,我們手里只有付款記錄和采購協議,相應的支出還能稅前扣除嗎?
答:企業(yè)按規(guī)定提供相應資料,證實業(yè)務及支出的真實性后,可以進行企業(yè)所得稅稅前扣除。
按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定:
企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
(二)相關業(yè)務活動的合同或者協議;
(三)采用非現金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸的證明資料;
(五)貨物入庫、出庫內部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
所以,因對方注銷等原因無法補開發(fā)票的,只要企業(yè)按規(guī)定提供的材料能證明業(yè)務及支出的真實性,就可以憑借這些資料稅前扣除。
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