我公司是一家科技制造企業(yè),想問(wèn)一下,在10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí),如何享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠?
答:按照政策規(guī)定,企業(yè)可以在7月申報(bào)期、10月申報(bào)期和年度匯算清繳期三個(gè)時(shí)點(diǎn)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。在每年10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)可以根據(jù)盈虧情況、研發(fā)費(fèi)用核算情況、研發(fā)費(fèi)用金額大小等因素,自主選擇是否就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。在10月份預(yù)繳申報(bào)期沒(méi)有選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的,可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。
企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
填報(bào)報(bào)表時(shí)應(yīng)這樣操作:
1.根據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出,計(jì)算加計(jì)扣除金額,在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第22行“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”的明細(xì)行次填寫(xiě)“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”和對(duì)應(yīng)金額。
2.根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年或前三季度)填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?!堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/span>