如何查詢合作方納稅信用級別？
近期，不少納稅人通過國家稅務總局官網“互動交流”等模塊咨詢如何查詢企業(yè)納稅信用級別、小規(guī)模納稅人如何開具專用發(fā)票等事項。本期編發(fā)國家稅務總局官網“互動交流”“回應關切”等模塊的相關問答，供讀者參考。
問：我們企業(yè)最近在招標，想找一家納稅繳費信用為A級的合作伙伴，我該如何查詢對方是否為A級納稅人呢？
答：根據(jù)2025年7月1日施行的《納稅繳費信用管理辦法》規(guī)定，對納稅繳費信用評價為A級的經營主體，稅務機關給予主動向社會公布A級名單的激勵措施，您可以在國家稅務總局網站進行查詢，具體操作如下：1.打開“國家稅務總局”網站，點擊“納稅服務”欄目。2.點擊“納稅信用A級納稅人名單”。3.點擊對應省份。4.輸入納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）、納稅人名稱、評價年度等信息，點擊提交。5.如納稅繳費信用級別為A級，系統(tǒng)會顯示該納稅人的相關信息；若無相關信息，則表明不是A級。
此外，如果您想查詢自己企業(yè)的納稅繳費信用級別，還可以在全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務局進行查詢，具體操作如下：1.登錄電子稅務局，在企業(yè)名稱旁可以看到當前自身納稅繳費信用評價結果。2.如需查看詳細結果和指標明細，可點擊“我要辦稅”—“納稅繳費信用”—“納稅繳費信用管理”功能菜單，或直接搜索“納稅繳費信用管理”進入。3.選擇相應年度，即可看到結果和指標詳情。
問：我公司是一般納稅人，員工出差、休探親假，以及公司組織員工外出旅游產生的住宿費，我們都取得了增值稅專用發(fā)票，請問這些增值稅專用發(fā)票能否抵扣進項稅額？
答：一般納稅人取得的住宿費增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，需分情況處理，具體如下：1.可抵扣情形：公司員工因公務出差產生的住宿費，取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以按規(guī)定抵扣銷項稅。這是因為出差住宿屬于企業(yè)生產經營相關的合理支出，符合進項稅抵扣的相關規(guī)定。2.不可抵扣情形：按照規(guī)定，如果住宿費用于集體福利或個人消費，即使取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額也不能抵扣。比如員工探親住宿（屬于個人消費）、公司組織員工旅游住宿（屬于集體福利），這些情況下的住宿費專票均無法抵扣。
需要特別提醒的是，若屬于不可抵扣情形，即使已認證抵扣，也需要在后續(xù)納稅申報時作進項稅額轉出處理，避免稅務風險。
問：我公司是小規(guī)模納稅人，月收入不到10萬元，客戶非要我們開具增值稅專用發(fā)票，能開嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。
例如，王某開的建材店是按月納稅的小規(guī)模納稅人，本月銷售額8萬元，其中給百貨商場供應五金建材，銷售額2萬元，如果百貨商場要求他開具增值稅專用發(fā)票，他可以就這2萬元銷售收入放棄免稅，開具1%的增值稅專用發(fā)票并按1%征收率繳納稅款；如果百貨商場要求他開具3%的增值稅專用發(fā)票，他也可以進一步放棄減稅，開具3%的增值稅專用發(fā)票并按3%征收率繳納稅款，兩種情況下，剩下6萬元都照樣可以享受免稅。
問：我公司是一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產適用簡易計稅方法的，如何填寫增值稅申報表？
答：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，符合相關規(guī)定的，可以選擇適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅優(yōu)惠政策，填表方法如下：1.將價款按3%征收率換算為不含稅銷售額，銷售額＝含稅銷售額÷（1+3%），銷項稅額＝銷售額×3%。將銷售額、銷項稅額填寫至《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第11欄對應的列次。2.《增值稅減免稅申報明細表》的減稅項目中“減稅性質代碼及名稱”選擇“0001129924”，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的1%計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。3.《增值稅及附加稅費申報表》主表第5欄填寫“按簡易辦法計稅銷售額”，第21欄填寫“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，第23欄填寫“應納稅額減征額”，第24欄填寫“應納稅額合計”。填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》《增值稅減免稅申報明細表》后，系統(tǒng)會自動生成《增值稅及附加稅費申報表》主表的數(shù)據(jù)。
