稅費(fèi)聯(lián)動(dòng)分析 精準(zhǔn)鎖定教培機(jī)構(gòu)稅費(fèi)疑點(diǎn)
近期，國(guó)家稅務(wù)總局嘉峪關(guān)市稅務(wù)局整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，對(duì)轄區(qū)所有教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展稅費(fèi)聯(lián)動(dòng)分析，排查涉稅費(fèi)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。目前，已識(shí)別出有關(guān)經(jīng)營(yíng)主體在用工成本等方面的數(shù)據(jù)差異256個(gè)，化解涉費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)118個(gè)，有效規(guī)范了該行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
數(shù)據(jù)集成，為每家教培機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況“畫(huà)像”
“摸清底數(shù)、掌握實(shí)情是有效監(jiān)管的前提，而教培機(jī)構(gòu)往往業(yè)態(tài)多樣、經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅憑征管數(shù)據(jù)源很難全面掌握其真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況，于是我們立足稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，采集外部相關(guān)信息，構(gòu)建全方位的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)體系?！奔斡P(guān)市稅務(wù)局非稅收入科負(fù)責(zé)人劉妍表示。
通過(guò)歸集轄區(qū)教培機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)種申報(bào)數(shù)據(jù)、增值稅發(fā)票全鏈條信息、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)以及從業(yè)人員數(shù)量、租賃場(chǎng)地面積與費(fèi)用等基礎(chǔ)信息，稅務(wù)人員將關(guān)鍵數(shù)據(jù)點(diǎn)進(jìn)行關(guān)聯(lián)、整合與“清洗”，進(jìn)而為全市每家教培機(jī)構(gòu)都繪制了“數(shù)字畫(huà)像”。
通過(guò)“數(shù)字畫(huà)像”，轄區(qū)教培機(jī)構(gòu)的招生規(guī)模、課程定價(jià)、收入結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)成、師資配比等關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo)逐一被精準(zhǔn)還原。“這種基于大數(shù)據(jù)的全景視角，打破了以往信息碎片化的局限，使得監(jiān)管視線更加清晰，從而可以清晰掌握有關(guān)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?！眲㈠f(shuō)。
稅費(fèi)關(guān)聯(lián)，以工資薪金為線快篩少繳稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)
厘清全市每家教培機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況后，該局聚焦稅費(fèi)申報(bào)的關(guān)聯(lián)性與一致性，利用信息技術(shù)手段構(gòu)建了一個(gè)以“工資薪金”為錨點(diǎn)的教培機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)池。
據(jù)了解，這個(gè)分析指標(biāo)池通過(guò)交叉比對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅這4個(gè)口徑申報(bào)表中企業(yè)列支的工資薪金總額，可以很快發(fā)現(xiàn)有關(guān)數(shù)據(jù)的差異。這些差異往往指向教培機(jī)構(gòu)可能存在人為調(diào)節(jié)工資基數(shù)、少計(jì)成本費(fèi)用進(jìn)而少繳相關(guān)稅費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
通過(guò)這種“稅費(fèi)聯(lián)動(dòng)、數(shù)據(jù)比對(duì)”的分析模式，該局實(shí)現(xiàn)了對(duì)有關(guān)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的深度挖掘。比如，在對(duì)教培機(jī)構(gòu)往期的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描時(shí)，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)一家教培機(jī)構(gòu)申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)提交的工資薪金數(shù)據(jù)與其進(jìn)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等費(fèi)種申報(bào)時(shí)填報(bào)的工資薪金數(shù)據(jù)不一致。針對(duì)這一差異，稅務(wù)人員立刻核查該教培機(jī)構(gòu)的收入明細(xì)、受雇人員名單、工資發(fā)放明細(xì)等資料，結(jié)果發(fā)現(xiàn)該教培機(jī)構(gòu)存在錯(cuò)誤處理稅費(fèi)業(yè)務(wù)問(wèn)題，對(duì)其追繳稅費(fèi)款及滯納金41萬(wàn)元。
擴(kuò)展視角，通過(guò)教育部門(mén)平臺(tái)精準(zhǔn)預(yù)警稅費(fèi)問(wèn)題
在掃描、處置教培機(jī)構(gòu)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，該局還著眼于提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的廣度和精度，系統(tǒng)化拓展外部數(shù)據(jù)渠道，將稅務(wù)視角與行業(yè)視角、社會(huì)視角深度融合。他們與市教育、市場(chǎng)監(jiān)管、民政等部門(mén)建立常態(tài)化數(shù)據(jù)交互機(jī)制，重點(diǎn)對(duì)接教育部門(mén)的“一網(wǎng)三端”平臺(tái)。
據(jù)劉妍介紹，通過(guò)“一網(wǎng)三端”平臺(tái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以高效查詢(xún)有關(guān)教培機(jī)構(gòu)的辦學(xué)資質(zhì)并獲取教培機(jī)構(gòu)白名單，可以采集有關(guān)教培機(jī)構(gòu)的預(yù)收費(fèi)資金流水及課程訂單明細(xì)等關(guān)鍵外部信息。將這些外部數(shù)據(jù)與對(duì)應(yīng)教培機(jī)構(gòu)的發(fā)票開(kāi)具金額、申報(bào)收入等信息作比對(duì)，可以驗(yàn)證有關(guān)教培機(jī)構(gòu)收入確認(rèn)的完整性。將市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)的股東變更信息、民政部門(mén)的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)認(rèn)定信息與稅務(wù)登記信息相比對(duì)，可以識(shí)別有關(guān)教培機(jī)構(gòu)登記狀態(tài)的準(zhǔn)確性。分享有關(guān)預(yù)收費(fèi)金額監(jiān)管信息，可以提前發(fā)現(xiàn)、預(yù)警有關(guān)教培機(jī)構(gòu)存在的涉稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
“你們企業(yè)當(dāng)期的申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入存在偏差，請(qǐng)核實(shí)后更正申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)履行相關(guān)稅費(fèi)申報(bào)繳納義務(wù)?！苯?，該局將采自教育部門(mén)“一網(wǎng)三端”平臺(tái)的學(xué)生人數(shù)信息與申報(bào)信息作比對(duì)，發(fā)現(xiàn)一家教培機(jī)構(gòu)申報(bào)收入偏低，隨即發(fā)出提醒。該教培機(jī)構(gòu)迅速更正了申報(bào)，消除了稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
截至目前，該局已通過(guò)識(shí)別關(guān)鍵數(shù)據(jù)差異，精準(zhǔn)鎖定一批風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，核實(shí)驗(yàn)證后向有關(guān)教培機(jī)構(gòu)追繳稅費(fèi)款及滯納金共計(jì)134.63萬(wàn)元。隨著該監(jiān)管舉措展開(kāi)，嘉峪關(guān)市教培機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)業(yè)務(wù)處理正逐漸從“被動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)”向“主動(dòng)尋求合規(guī)”轉(zhuǎn)變。統(tǒng)計(jì)顯示，與2024年同期相比，全市教培行業(yè)企業(yè)的稅費(fèi)申報(bào)準(zhǔn)確率提升30%，行業(yè)整體稅費(fèi)遵從度提升至93%。
