企業(yè)利用信息化管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)目標(biāo)——基于行業(yè)特點(diǎn)，集中解決突出問題
歲末年終，又到了企業(yè)財(cái)稅部門的繁忙時(shí)段。如今，依托功能日益豐富的信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)稅人員在日常稅務(wù)管理中“手工填報(bào)、逐筆核對”的忙碌景象已不多見。越來越多的大中型企業(yè)重視借助信息化管理系統(tǒng)開展日常財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理工作。記者近期在采訪中發(fā)現(xiàn)，不同行業(yè)因業(yè)務(wù)性質(zhì)存在差異，信息化管理系統(tǒng)建設(shè)側(cè)重點(diǎn)并不相同，其財(cái)稅管理的功能也有明顯差異。比如，建筑企業(yè)聚焦建筑項(xiàng)目全周期稅務(wù)管理，電商企業(yè)注重深耕發(fā)票自動化處理，商業(yè)航天企業(yè)更側(cè)重研發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)合規(guī)管理等。
建筑企業(yè)：以建筑項(xiàng)目為單元管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
建筑行業(yè)具有建筑項(xiàng)目分散、周期長、產(chǎn)業(yè)鏈條復(fù)雜、涉稅環(huán)節(jié)多等典型特征。基于此，大型建筑企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)核心，是以建筑項(xiàng)目為單元管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
作為國內(nèi)乃至國際礦山建設(shè)行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，中煤礦山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱中煤礦建集團(tuán)）是國內(nèi)首批獲得礦山工程施工總承包特級資質(zhì)和工程設(shè)計(jì)煤炭行業(yè)甲級資質(zhì)的企業(yè)，綜合實(shí)力連續(xù)19年位居我國煤礦建設(shè)行業(yè)榜首，項(xiàng)目遍布全國并延伸至海外，涵蓋100多家子分公司。這種“點(diǎn)多、線長、面廣”的業(yè)務(wù)布局，疊加建筑行業(yè)項(xiàng)目周期長、成本構(gòu)成復(fù)雜、跨區(qū)域經(jīng)營預(yù)繳頻繁等特點(diǎn)，讓傳統(tǒng)稅務(wù)管理面臨數(shù)據(jù)割裂、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的挑戰(zhàn)。
中煤礦建集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長姜峰告訴記者，為破解這一難題，中煤礦建集團(tuán)與用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司合作，打造覆蓋全集團(tuán)、全稅種、全業(yè)務(wù)流程的一體化數(shù)智稅務(wù)管理平臺。該平臺以建筑項(xiàng)目為核心進(jìn)行設(shè)計(jì)，將每個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目確立為最基本的稅收核算單元，為國內(nèi)外多個(gè)并行的建筑項(xiàng)目分別建立“全生命周期數(shù)字化檔案”。從項(xiàng)目立項(xiàng)、合同簽訂，到后續(xù)的采購申請、發(fā)票接收、成本歸集、收入確認(rèn)，再到最終的稅款計(jì)算，均強(qiáng)制與唯一項(xiàng)目編碼關(guān)聯(lián)，從根本上解決不同項(xiàng)目“成本互串”和票據(jù)混雜問題，讓成本和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可清晰追溯源頭，筑牢合規(guī)管理數(shù)據(jù)基石。
姜峰介紹，在“管得住”的基礎(chǔ)上，平臺通過數(shù)據(jù)驅(qū)動還要“管得精”，深度打通前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中端財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與后端稅務(wù)管理模塊。比如，鋼材等采購合同完成簽訂審批后，采購信息同步推送；供應(yīng)商增值稅專用發(fā)票經(jīng)掃描或直連獲取后，系統(tǒng)匹配至對應(yīng)項(xiàng)目及相關(guān)科目，自動完成驗(yàn)真、查重；業(yè)主確認(rèn)工程進(jìn)度后，提交開票申請，銷項(xiàng)發(fā)票同步關(guān)聯(lián)項(xiàng)目信息。這樣，就貫通了“經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生—票據(jù)自動采集匹配—稅款精準(zhǔn)計(jì)算”的數(shù)據(jù)鏈路，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)同源同步管理。
依托完整數(shù)據(jù)鏈路，平臺智能化管控能力充分釋放。在計(jì)稅環(huán)節(jié)，平臺可根據(jù)業(yè)務(wù)臺賬實(shí)時(shí)歸集銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，自動分項(xiàng)目計(jì)算增值稅稅負(fù)、進(jìn)銷項(xiàng)匹配度等關(guān)鍵指標(biāo)；在風(fēng)控環(huán)節(jié)，平臺預(yù)置關(guān)鍵流程智能預(yù)警規(guī)則，如提示跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告到期預(yù)警、跟蹤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣狀態(tài)并預(yù)警“滯留票”，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控前置至事中乃至事前?！澳壳?，集團(tuán)所屬子分公司的全稅種統(tǒng)一管理，均可通過該平臺實(shí)現(xiàn)?！苯逭f。
記者采訪發(fā)現(xiàn)，建筑企業(yè)在推進(jìn)稅務(wù)信息化過程中，普遍面臨歷史數(shù)據(jù)分散、格式不一，清理遷移工作量大，以及難以平衡數(shù)據(jù)安全傳輸儲存和投入成本關(guān)系的問題。對此，用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司稅務(wù)解決方案事業(yè)部經(jīng)理賀建蘭建議建筑企業(yè)，可按照“頂層設(shè)計(jì)先行、分步穩(wěn)健實(shí)施、持續(xù)迭代優(yōu)化”的思路開展稅務(wù)信息化建設(shè)。一方面，將稅務(wù)管理要求嵌入企業(yè)管理制度與業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，形成統(tǒng)一操作手冊，夯實(shí)系統(tǒng)化基礎(chǔ)。另一方面，在技術(shù)上采取平臺化策略，優(yōu)先選擇擴(kuò)展性強(qiáng)、能與現(xiàn)有企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）等核心系統(tǒng)深度集成的解決方案，確保數(shù)據(jù)同源互通。在此基礎(chǔ)上，建立基于數(shù)據(jù)的持續(xù)優(yōu)化機(jī)制，利用系統(tǒng)分析報(bào)告反向驅(qū)動業(yè)務(wù)流程改進(jìn)，形成“制度規(guī)范流程、流程固化系統(tǒng)、系統(tǒng)賦能管理”的良性循環(huán)。
住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部公布數(shù)據(jù)顯示，2024年建筑業(yè)產(chǎn)值32.7萬億元，比2020年增加了6.3萬億元，增長24%?！吨泄仓醒腙P(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十五個(gè)五年規(guī)劃的建議》明確，鞏固提升建筑等產(chǎn)業(yè)在全球產(chǎn)業(yè)分工中的地位和競爭力。有關(guān)專家表示，隨著未來建筑行業(yè)的智能發(fā)展和綠色發(fā)展，相關(guān)企業(yè)對財(cái)稅合規(guī)管理的需求還將進(jìn)一步提升，對稅務(wù)信息化系統(tǒng)的需求將日益智能化。
電商企業(yè)：以發(fā)票數(shù)字化為抓手筑牢合規(guī)防線
電商行業(yè)呈現(xiàn)多渠道經(jīng)營、交易高頻海量、B2B與B2C模式并存的特征，疊加大型促銷常態(tài)化、消費(fèi)者索票意識提升，催生海量且復(fù)雜的開票需求。
國家統(tǒng)計(jì)局《中華人民共和國2024年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2024年，全國電子商務(wù)交易額464091億元，比上年增長3.9%。網(wǎng)上零售額152287億元，比上年增長7.2%。以人工智能、大數(shù)據(jù)為代表的數(shù)智技術(shù)革命，與消費(fèi)體驗(yàn)升級、品牌價(jià)值重塑為核心的品質(zhì)化浪潮，正共同驅(qū)動行業(yè)向高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn)。
在此背景下，電商企業(yè)如何建立與其行業(yè)發(fā)展特征相適應(yīng)的數(shù)字化財(cái)稅管理體系，成為全行業(yè)日益關(guān)注的話題。在這方面，小芒電子商務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱小芒）的實(shí)踐提供了一條清晰路徑：以發(fā)票數(shù)字化為抓手，筑牢全鏈路合規(guī)防線。
小芒于2020年成立，是芒果超媒旗下核心電商平臺，用戶規(guī)模超2億。小芒財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳錚介紹，公司業(yè)務(wù)具有鮮明的電商行業(yè)特征：經(jīng)營超160萬個(gè)SKU（庫存管理的最小單元），商品涉及卡牌、棉花娃娃等26個(gè)大品類，采購渠道分散；布局天貓、京東、抖音等多個(gè)平臺；面向企業(yè)客戶（B2B）和個(gè)人消費(fèi)者（B2C）業(yè)務(wù)并行。其中，企業(yè)客戶多需增值稅專用發(fā)票，個(gè)人消費(fèi)者訂單小額高頻，大促期間訂單量激增，索票比例逐年上升，日均需處理海量開票需求?！耙郧叭斯ら_票，每人每天要開幾百張，耗時(shí)費(fèi)力還易出現(xiàn)信息錯(cuò)誤、高峰卡頓等問題，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高?！标愬P說。
2024年，小芒與百望股份有限公司合作，上線了全電發(fā)票管理系統(tǒng)。陳錚介紹，該系統(tǒng)并非對舊流程的簡單優(yōu)化，而是構(gòu)建了一個(gè)全新的“零人工干預(yù)”的發(fā)票自動化工廠：通過稅企直連模式，免去了稅控設(shè)備的管理成本與人工錄入環(huán)節(jié)。系統(tǒng)能夠24小時(shí)×365天不間斷運(yùn)行，自動抓取各平臺訂單信息，根據(jù)規(guī)則瞬時(shí)完成發(fā)票開具與交付。同時(shí)，小芒的發(fā)票數(shù)據(jù)通過自有系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)直聯(lián)傳輸，不經(jīng)過第三方流轉(zhuǎn)，從源頭防范數(shù)據(jù)泄露。目前，系統(tǒng)年自動化處理發(fā)票超過220萬張，解放了人工開票人員，使其從“操作工”轉(zhuǎn)向“分析員”“風(fēng)控員”。
“發(fā)票管理規(guī)范化后，2025年，我們進(jìn)一步整合風(fēng)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的多維度管控?！标愬P分析，以電商企業(yè)高頻的“三流不一致”風(fēng)險(xiǎn)為例，過去，面對“購買方A申請開具抬頭為B的發(fā)票”的情況，全靠財(cái)務(wù)人員肉眼審核訂單和付款記錄，工作繁重且極易疏漏。現(xiàn)在，系統(tǒng)化防控機(jī)制形成“防火墻”：當(dāng)一張發(fā)票申請發(fā)起時(shí)，系統(tǒng)會立即自動與ERP系統(tǒng)中的原始訂單、支付系統(tǒng)的收款流水進(jìn)行交叉比對。若付款方、收貨人與發(fā)票抬頭不匹配，系統(tǒng)會實(shí)時(shí)攔截并觸發(fā)警報(bào)。這種機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)排查從“事后抽查”轉(zhuǎn)為“事中即時(shí)阻斷”，在入賬環(huán)節(jié)攔截90%以上的潛在不合規(guī)票據(jù)，大幅提升風(fēng)控效能。
陳錚介紹，目前小芒已接入“樂企”平臺，企業(yè)的稅務(wù)數(shù)字化能力、“樂企”平臺接入資質(zhì)成為商務(wù)合作中的優(yōu)勢項(xiàng)。對此，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處處長胡波表示，“樂企”平臺是國家稅務(wù)總局向符合條件的企業(yè)，通過稅務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則開放、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的數(shù)電票等涉稅服務(wù)的平臺。企業(yè)接入“樂企”平臺后，可以在發(fā)生交易或資金收付時(shí)，自動辦理數(shù)電發(fā)票開具、稅費(fèi)申報(bào)等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)一體化深度融合，降低企業(yè)整體合規(guī)成本。
商業(yè)航天企業(yè)：以研發(fā)項(xiàng)目為核心構(gòu)建一體化系統(tǒng)
商業(yè)航天企業(yè)兼具技術(shù)密集、項(xiàng)目定制化程度高、研發(fā)投入大等特點(diǎn)，核心業(yè)務(wù)多圍繞具體項(xiàng)目展開，研發(fā)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)深度綁定。在此背景下，商業(yè)航天企業(yè)以研發(fā)項(xiàng)目為核心，構(gòu)建業(yè)財(cái)稅一體化系統(tǒng)，通過貫通數(shù)據(jù)筑牢稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)。
湖南賽德雷特衛(wèi)星科技有限公司（以下簡稱賽德雷特）是商業(yè)航天領(lǐng)域?qū)Ｗ⒂谛l(wèi)星研制與生產(chǎn)的骨干企業(yè)，業(yè)務(wù)具有典型的高科技項(xiàng)目屬性：以定制化衛(wèi)星項(xiàng)目為主，單個(gè)項(xiàng)目合同金額高、研發(fā)生產(chǎn)周期長，且多項(xiàng)目并行批產(chǎn)；項(xiàng)目涵蓋合同簽訂、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、測試、驗(yàn)收等多個(gè)環(huán)節(jié)，采購、研發(fā)工時(shí)等成本構(gòu)成多元，且需在湖南、珠海、北京三地公司間協(xié)同推進(jìn)?；谶@樣的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，企業(yè)在傳統(tǒng)財(cái)稅管理模式下，容易出現(xiàn)成本核算滯后、數(shù)據(jù)散落、跨主體合規(guī)管控難等問題。
為破解這一痛點(diǎn)，賽德雷特自2024年9月起啟動業(yè)財(cái)稅信息化項(xiàng)目升級。賽德雷特總經(jīng)理辦公室主任陳翊告訴記者，項(xiàng)目啟動前，公司聯(lián)合金蝶國際軟件集團(tuán)有限公司耗時(shí)一個(gè)多月梳理核心事項(xiàng)，打牢系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)。核心事項(xiàng)主要包括：厘清衛(wèi)星產(chǎn)品從合同簽訂到交付驗(yàn)收的各個(gè)環(huán)節(jié)，明確收入確認(rèn)、開票等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，避免漏報(bào)或延遲申報(bào)；界定集團(tuán)旗下三地公司的業(yè)務(wù)分工與財(cái)務(wù)核算邊界，保障內(nèi)部交易和成本分?jǐn)偤弦?guī)；規(guī)范研發(fā)活動管理，優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，為享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠等做好準(zhǔn)備。
賽德雷特財(cái)務(wù)部部長趙婷介紹，這套稅務(wù)管理系統(tǒng)的核心邏輯，是以項(xiàng)目為核心，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅深度融合。每顆衛(wèi)星對應(yīng)獨(dú)立項(xiàng)目檔案，從合同簽訂環(huán)節(jié)開始，采購成本、外包費(fèi)用、研發(fā)人員工時(shí)、差旅開銷等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在發(fā)生時(shí)即精準(zhǔn)歸集至對應(yīng)項(xiàng)目；項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，系統(tǒng)自動觸發(fā)收入確認(rèn)與開票申請流程，財(cái)務(wù)審核通過即可直連稅務(wù)系統(tǒng)開具發(fā)票。同時(shí)，所有項(xiàng)目的成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)匯總，自動生成稅務(wù)申報(bào)所需數(shù)據(jù)底稿，取代以往人工匯總、對賬模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的同源同步。
具體到研發(fā)項(xiàng)目的精細(xì)化管控方面，項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，系統(tǒng)會同步設(shè)定研發(fā)預(yù)算明細(xì)，涵蓋研發(fā)人員工資、原料采購等核心費(fèi)用科目。研發(fā)過程中，通過工時(shí)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動，自動歸集研發(fā)人員投入；采購研發(fā)材料時(shí)，系統(tǒng)精準(zhǔn)匹配對應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目，同步校驗(yàn)預(yù)算額度與庫存情況，避免資源浪費(fèi)。以公司最常見的“定制化遙感衛(wèi)星研制”業(yè)務(wù)為例，系統(tǒng)上線后，項(xiàng)目利潤核算從一周縮短至最少1天，效率提升超80%，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性大幅提高，為產(chǎn)品定價(jià)與經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。
“商業(yè)航天企業(yè)的稅務(wù)信息化不是簡單的工具升級，而是與研發(fā)創(chuàng)新、項(xiàng)目運(yùn)營相結(jié)合的管理變革，需精準(zhǔn)匹配行業(yè)特性和業(yè)務(wù)需求。”湖南省稅務(wù)局信息中心副主任熊帆提醒，商業(yè)航天企業(yè)要重視數(shù)據(jù)安全和政策適配，通過加密傳輸、權(quán)限分級等方式保障核心數(shù)據(jù)安全，同時(shí)建立動態(tài)優(yōu)化機(jī)制，及時(shí)跟進(jìn)政策變化和業(yè)務(wù)拓展需求，更新系統(tǒng)規(guī)則。此外，要加強(qiáng)部門協(xié)同和人員培訓(xùn)，讓業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、研發(fā)人員都能熟練使用系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確、流程執(zhí)行到位。
