大唐貴州發(fā)耳發(fā)電有限公司黨委書記、董事長童巍：稅務(wù)合規(guī)管理也要有“安全防范觀”
在大唐發(fā)耳發(fā)電的安全理念里，有一條“安全防范觀”，強(qiáng)調(diào)“任何風(fēng)險(xiǎn)都可以控制、任何違章都可以預(yù)防、任何事故都可以避免”。
“烏蒙山連著山外山……”近日，記者前往貴州省六盤水市發(fā)耳鎮(zhèn)的路上，看著遠(yuǎn)處連綿起伏的烏蒙山，這首熟悉的歌曲旋律在腦海中不斷回響。?發(fā)耳鎮(zhèn)地處貴州高原向云南高原過渡地帶，屬喀斯特巖溶地區(qū)，地勢四周高、中間低，地貌以山地為主。穿過連綿起伏的大山，地勢相對平緩的山谷里架起數(shù)座冷卻塔。這里，便是大唐貴州發(fā)耳發(fā)電有限公司（以下簡稱大唐發(fā)耳發(fā)電）的所在地。
走進(jìn)大唐發(fā)耳發(fā)電，廠區(qū)大樓的外墻上寫著：克服解釋問題的習(xí)慣、提高解決問題的能力、培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題的水平。大唐發(fā)耳發(fā)電黨委書記、董事長童巍告訴記者，在大唐發(fā)耳發(fā)電的安全理念里，有一條“安全防范觀”，強(qiáng)調(diào)“任何風(fēng)險(xiǎn)都可以控制、任何違章都可以預(yù)防、任何事故都可以避免”?！爸挥修D(zhuǎn)換思維，才能在稅務(wù)合規(guī)管理上形成從‘被動辯解’到‘主動破局’、從‘事后應(yīng)對’到‘事前防范’的行為習(xí)慣，從而真正解決當(dāng)前問題，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)?！蓖≌f。
涉稅處理涉及多稅種疊加計(jì)算
作為一家大型電力生產(chǎn)和供應(yīng)企業(yè)，大唐發(fā)耳發(fā)電總裝機(jī)容量246萬千瓦，是貴州省裝機(jī)容量最大的火電企業(yè)，也是貴州省“西電東送”第二批“四水八火”電源項(xiàng)目之一。2025年，大唐發(fā)耳發(fā)電全年發(fā)電量98.21億千瓦時，通過開展機(jī)組通流改造和靈活性改造，進(jìn)一步加強(qiáng)了深度調(diào)峰能力。與此同時，2025年大唐發(fā)耳發(fā)電申請專利15件，6KV共箱母線防凝露研究、煤泥烘干方法研究、輸煤系統(tǒng)全自動智能控制及巡檢研究等多項(xiàng)成果獲得轉(zhuǎn)化應(yīng)用。
童巍告訴記者，火力發(fā)電行業(yè)通常具有鮮明特點(diǎn)，即投資規(guī)模大，單廠投資規(guī)模通常超過百億元；資產(chǎn)密度大，核心設(shè)備占比通常超過總資產(chǎn)的70%；專業(yè)要求高，業(yè)務(wù)涉及電力、熱力、燃料采購、設(shè)備維修等環(huán)節(jié)；建設(shè)周期長，火力發(fā)電項(xiàng)目從立項(xiàng)到投產(chǎn)平均需要5年—8年。相應(yīng)地，火力發(fā)電企業(yè)的涉稅處理既涉及多稅種疊加計(jì)算，又需要對煤炭價(jià)格波動、電力交易規(guī)則變化進(jìn)行及時了解，難度較高。
舉例來說，發(fā)電廠自產(chǎn)自用電力視同應(yīng)稅交易是常見涉稅業(yè)務(wù)之一。由于該業(yè)務(wù)涉及自產(chǎn)電力用于企業(yè)職工宿舍供電等非生產(chǎn)用途，在增值稅和企業(yè)所得稅的處理上，均須視同應(yīng)稅交易確認(rèn)收入再計(jì)算相應(yīng)稅款。實(shí)務(wù)中，可能產(chǎn)生未及時確認(rèn)視同應(yīng)稅交易收入、計(jì)稅價(jià)格確定不符合規(guī)定、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算錯誤、納稅申報(bào)表填報(bào)不完整等風(fēng)險(xiǎn)。
大唐發(fā)耳發(fā)電財(cái)務(wù)部主任徐梁介紹，為防范該風(fēng)險(xiǎn)，大唐發(fā)耳發(fā)電建立“數(shù)字化預(yù)警與閉環(huán)復(fù)核”機(jī)制。在數(shù)字化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)嵌入涉稅風(fēng)險(xiǎn)識別處理模塊，設(shè)置“視同銷售稅會差異”等觀測指標(biāo)，通過抓取發(fā)票、財(cái)務(wù)、匯算等數(shù)據(jù)，自動完成比對計(jì)算。如果出現(xiàn)“視同銷售稅會差異”，系統(tǒng)將觸發(fā)預(yù)警，提示財(cái)稅人員進(jìn)一步核對。財(cái)稅人員收到預(yù)警后及時核對調(diào)整，后續(xù)再由專人復(fù)核閉環(huán)。該舉措有效降低了稅會差異帶來的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，減少了人工核算誤差。此外，隨著業(yè)務(wù)不斷拓展，大唐發(fā)耳發(fā)電聘請涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、定期組織員工參加合規(guī)培訓(xùn)，每年對公司涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，妥善處理復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
帶動上下游企業(yè)形成稅務(wù)合規(guī)生態(tài)
從產(chǎn)業(yè)鏈的角度來看，火力發(fā)電企業(yè)與上下游企業(yè)之間業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，上游合作方主要有發(fā)電設(shè)備供應(yīng)商、煤炭開采企業(yè)及運(yùn)輸企業(yè)，下游合作方以電網(wǎng)公司、當(dāng)?shù)卮笮凸I(yè)企業(yè)為主。童巍告訴記者，以動力煤為例，大唐發(fā)耳發(fā)電年采購量超600萬噸，以鐵路、公路聯(lián)運(yùn)為主要運(yùn)輸方式。
在篩選上下游合作伙伴時，合規(guī)經(jīng)營是大唐發(fā)耳發(fā)電關(guān)注的考量指標(biāo)之一。童巍告訴記者，根據(jù)總公司中國大唐集團(tuán)有限公司制定的《燃料供應(yīng)商管理辦法》，發(fā)耳發(fā)電在燃料供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，會審核燃料供應(yīng)商的專業(yè)資質(zhì)。審核內(nèi)容主要包括：是否具備國內(nèi)工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照、是否具備屬地國家主管部門頒發(fā)的注冊資質(zhì)證件；是否能夠提供公司財(cái)務(wù)狀況說明材料、可控資源（煤炭、發(fā)運(yùn)站、儲運(yùn)場地等）情況；是否具有運(yùn)輸保障能力、過往業(yè)績與信譽(yù)等。對符合要求的供應(yīng)商，經(jīng)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)研究同意后，再將結(jié)果正式批復(fù)至采購單位。
“合作方的稅務(wù)合規(guī)情況，也是我們考量的重點(diǎn)。”童巍介紹，在合作準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，大唐發(fā)耳發(fā)電的工作人員會核實(shí)供應(yīng)商納稅信用級別、發(fā)票管理規(guī)范度以及歷史涉稅合規(guī)記錄，并將其作為是否合作的考量因素之一。重點(diǎn)考量合作方企業(yè)是否具有完善的發(fā)票管理制度、過往是否產(chǎn)生過高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等?！叭绻献鞣郊{稅信用較低，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，我們不會再繼續(xù)推進(jìn)?！蓖≌f。
在合作過程中，大唐發(fā)耳發(fā)電要求雙方合同明確涉稅條款，確保申報(bào)材料與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一致，從源頭預(yù)防發(fā)票虛開、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣異常等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，打造上下游企業(yè)協(xié)同互促的合規(guī)生態(tài)。截至目前，發(fā)耳發(fā)電已經(jīng)實(shí)現(xiàn)納稅信用“八連A”。
存在潛在風(fēng)險(xiǎn)主動尋求確定性
財(cái)政部、稅務(wù)總局、水利部聯(lián)合印發(fā)《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》），決定自2024年12月1日起，在全國范圍內(nèi)開展水資源稅改革試點(diǎn)。大唐發(fā)耳發(fā)電財(cái)務(wù)部價(jià)稅會計(jì)姚云麗告訴記者，《實(shí)施辦法》規(guī)定“火力發(fā)電冷卻取用水按照實(shí)際取用水量計(jì)征水資源稅”，但在執(zhí)行初期，大唐發(fā)耳發(fā)電對如何確定實(shí)際取用水量這一計(jì)稅依據(jù)有點(diǎn)拿不準(zhǔn)，擔(dān)心存在潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對此，大唐發(fā)耳發(fā)電的財(cái)稅管理人員通過電子稅務(wù)局“在線咨詢—一對一輔導(dǎo)”模塊提交咨詢申請。
接到大唐發(fā)耳發(fā)電申請后，國家稅務(wù)總局六盤水市水城區(qū)稅務(wù)局組織水資源稅方面的業(yè)務(wù)骨干，為企業(yè)答疑，并向大唐發(fā)耳發(fā)電推送了《火力發(fā)電企業(yè)水資源稅申報(bào)操作指引》。最終，大唐發(fā)耳發(fā)電順利完成2025年1月首次水資源稅申報(bào)工作?！敖鉀Q稅收不確定性問題，最有效的解決方法之一就是積極面對，和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同尋求解決方案?！蓖≌f。
童巍表示，今后，大唐發(fā)耳發(fā)電將持續(xù)做好合規(guī)培訓(xùn)，擴(kuò)大財(cái)稅合規(guī)培訓(xùn)覆蓋范圍，從財(cái)務(wù)人員、采購人員、銷售人員延展至生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源等多個部門，提升全員合規(guī)意識。同時，建立與稅務(wù)部門的溝通機(jī)制，及時反饋業(yè)務(wù)開展過程中存在的難點(diǎn)，并向同行業(yè)的其他企業(yè)學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)合規(guī)管理能力和稅務(wù)合規(guī)管理能力的“雙提升”。
